Vous envisagez de créer votre entreprise sous la forme d’une SASU ? Avant de vous lancer, il est primordial de bien comprendre les différentes charges qui vous incomberont en tant que dirigeant. Dans cet article, nous allons faire le tour complet des charges sociales liées à ce statut juridique. Vous découvrirez leur fonctionnement, leur calcul et les moyens de les optimiser. Prêt à y voir plus clair ? C’est parti !
Comprendre les charges d’une SASU
En créant une SASU, vous devrez faire face à différents types de charges. Tout d’abord, les charges de création qui correspondent aux frais de constitution de la société auprès d’un professionnel du droit. Viennent ensuite les charges de fonctionnement récurrentes comme la comptabilité, les loyers, les fournitures, etc. Enfin, les charges sociales et fiscales liées à votre rémunération en tant que dirigeant. C’est sur ce dernier point que nous allons nous concentrer dans les prochains paragraphes. Pour vous donner un aperçu global, voici un tableau récapitulatif des principales charges :
| Type de charge | Exemple |
|---|---|
| Création | Frais de constitution, publication au Journal Officiel |
| Fonctionnement | Loyers, fournitures, comptabilité, assurances |
| Sociales | Cotisations salariales et patronales |
| Fiscales | Impôt sur les sociétés, TVA |
Statut du président : assimilé salarié
En tant que président d’une SASU, vous bénéficiez d’un statut particulier : vous êtes assimilé salarié. Qu’est-ce que cela signifie concrètement ? Cela veut dire que vous n’êtes pas considéré comme un véritable salarié lié par un contrat de travail à votre entreprise. Vous n’êtes donc pas soumis au Code du travail et ne bénéficiez pas des mêmes avantages (congés payés, etc.). Cependant, sur le plan social, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale comme un salarié classique. À ce titre, si vous vous rémunérez, vous devrez vous acquitter :
- Des cotisations salariales (assurance maladie, vieillesse, chômage, etc.)
- Des charges patronales (même type de cotisations que pour un salarié)
- De la CSG et de la CRDS
Le montant de ces différentes cotisations et charges dépendra bien évidemment du niveau de rémunération que vous vous verserez. Nous verrons cela plus en détail dans la prochaine section.
Calculer les charges sociales
Pour bien appréhender le coût réel de votre rémunération en tant que président de SASU, il est indispensable de savoir calculer les charges sociales associées. Prenons un exemple concret : vous décidez de vous verser un salaire mensuel net de 3 000 €. Sur cette base, voici comment se décomposent vos charges :
Tout d’abord, le salaire brut correspondant à 3 000 € nets est de 4 275 €. Pourquoi cette différence ? Car il faut ajouter les cotisations salariales qui s’élèvent à 42,75% du brut (part salariale de 22,75% + CSG/CRDS de 9,7% + autres cotisations obligatoires).
Ensuite, viennent s’ajouter les charges patronales, c’est-à-dire la part des cotisations sociales qui incombe à l’entreprise. Dans notre exemple, sur un salaire brut de 4 275 €, les charges patronales représentent environ 1 600 €. Au total, le coût complet pour l’entreprise de cette rémunération nette de 3 000 € est donc de 5 875 € (4 275 € de brut + 1 600 € de charges patronales).
Vous l’aurez compris, les charges sociales représentent un poids non négligeable qu’il ne faut pas sous-estimer. D’autant plus que les taux appliqués varient en fonction des tranches de rémunération :
- Tranche A : de 0 à 3 666 € par mois
- Tranche B : de 3 666 € à 14 664 € par mois
- Tranche C : de 14 664 € à 29 328 € par mois
Optimiser sa rémunération
Face à ce constat, vous vous demandez sûrement comment optimiser votre rémunération pour réduire ce poids des charges sociales ? Une solution intéressante consiste à combiner un salaire modéré avec une rémunération complémentaire sous forme de dividendes. En effet, les dividendes sont moins taxés que les salaires.
Deux options s’offrent à vous concernant la fiscalité des dividendes :
- Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou « flat tax » de 30% (12,8% d’impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux)
- L’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement de 40% et un prélèvement de 17,2% de prélèvements sociaux
Le choix entre ces deux options dépendra de votre situation personnelle et de votre niveau de revenus global. N’hésitez pas à vous faire conseiller par un expert-comptable pour déterminer la solution la plus avantageuse fiscalement.
Autres leviers pour diminuer les charges
Au-delà de l’optimisation salaire/dividendes, d’autres leviers existent pour réduire vos charges en tant que dirigeant de SASU :
- L’ACCRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise) qui vous permet d’être exonéré de charges pendant 1 an si vous étiez précédemment demandeur d’emploi
- La réduction Fillon qui diminue vos charges patronales sur les bas salaires
- Les crédits d’impôts comme le CICE ou le CIR si vous réalisez des investissements ou de la R&D
- L’implantation dans une zone de défiscalisation comme les DOM-TOM qui vous fait bénéficier d’avantages fiscaux
Renseignez-vous auprès d’un professionnel pour connaître les différents dispositifs auxquels vous pouvez prétendre en fonction de votre situation.
Choisir le bon statut juridique
Avant de créer votre SASU, n’hésitez pas à comparer ce statut avec d’autres formes juridiques comme l’EURL ou le régime de la micro-entreprise. En effet, les charges sociales et fiscales peuvent varier sensiblement selon le statut choisi.
Par exemple, en micro-entreprise, vous bénéficiez d’un régime fiscal et social très avantageux avec des charges réduites. Mais les seuils de chiffre d’affaires sont limités (176 200 € pour une activité de services en 2023). Au-delà, vous devrez obligatoirement opter pour un autre statut comme la SASU ou l’EURL.
Notre conseil ? Réalisez des simulations précises en amont pour bien chiffrer le coût des charges selon le statut envisagé. Cela vous permettra de faire le choix le plus judicieux en fonction de votre activité et de vos objectifs.
Vous voilà désormais parfaitement informés sur les différentes charges sociales qui vous incomberont en tant que président de SASU. N’hésitez pas à très bien vous renseigner avant de vous lancer pour éviter les mauvaises surprises. Un bon accompagnement juridique et comptable sera un atout majeur pour gérer au mieux ces charges et optimiser votre rémunération.