Vous envisagez de lancer votre entreprise ou vous êtes déjà en activité ? Dans les deux cas, établir un budget prévisionnel est indispensable pour assurer la pérennité de votre business. Cet outil financier vous permet d’anticiper vos dépenses et vos recettes à venir, de fixer vos objectifs et de prendre les bonnes décisions au bon moment. Dans cet article, nous allons vous expliquer en détail ce qu’est un budget prévisionnel, son utilité, comment le construire et vous donner nos meilleurs conseils pour en faire un outil de pilotage efficace.
En bref
Avant d’entrer dans les détails, voici un bref résumé de ce qu’est un budget prévisionnel :
- C’est un document financier qui récapitule les dépenses (charges) et les recettes (produits) prévisionnelles d’une entreprise sur une période donnée, généralement 12 mois.
- Il permet d’anticiper l’activité future de l’entreprise, de fixer des objectifs et de prendre des décisions éclairées.
- Il comprend généralement un compte de résultat prévisionnel, un plan de trésorerie, un plan de financement et parfois un bilan prévisionnel.
- C’est un outil indispensable pour toute entreprise, quelle que soit sa taille ou son secteur d’activité.
Définition et utilité d’un budget prévisionnel
Qu’est-ce qu’un budget d’entreprise ?
Commençons par définir ce qu’est un budget d’entreprise. On entend par « budget » l’ensemble des dépenses (charges) et des revenus (produits) d’une entreprise sur une période donnée. C’est donc un état prévisionnel qui permet d’estimer les flux financiers entrants et sortants de votre activité. Le budget prévisionnel est l’outil qui vous permet d’établir ces prévisions financières.
À quoi sert un budget ?
Concrètement, le budget prévisionnel vous aide à :
- Analyser vos postes de dépenses pour optimiser la répartition de vos ressources financières.
- Prévoir vos projets futurs (investissements, recrutements, etc.) et vérifier leur faisabilité financière.
- Fixer des objectifs réalistes en termes de chiffre d’affaires, de marge, etc.
- Anticiper les charges à venir et vous prémunir contre d’éventuels imprévus.
- Évaluer vos résultats à la fin de l’exercice et comparer avec les prévisions.
En résumé, le budget prévisionnel est un véritable outil de pilotage financier qui vous aide à prendre les bonnes décisions pour assurer la croissance de votre entreprise.
Pour quels types d’entreprises ?
Établir un budget prévisionnel est recommandé pour tous les types d’entreprises, quelle que soit leur taille ou leur secteur d’activité. Bien que ce soit un exercice particulièrement crucial pour les jeunes entreprises en phase de lancement, les entreprises établies ont également tout intérêt à réaliser cet exercice de prévision budgétaire chaque année.
En effet, une entreprise, même bien implantée sur son marché, fait face à des rentrées et des sorties d’argent qu’il est essentiel d’anticiper pour assurer sa pérennité. Le budget prévisionnel est l’outil idéal pour y parvenir.
Construire son budget prévisionnel
La construction d’un budget prévisionnel complet passe par l’établissement de différents budgets sectoriels, qui seront ensuite consolidés. Voici les principales étapes à suivre :
Commencer par le budget des ventes
La première étape consiste à établir une prévision de chiffre d’affaires. Pour cela, vous devez vous baser sur vos données historiques (si vous avez déjà une activité) et définir des objectifs commerciaux réalistes. N’hésitez pas à décliner ce budget par produit, service, région, etc. pour plus de précision.
Poursuivre avec le budget des achats
Une fois votre prévision de chiffre d’affaires établie, vous pouvez déterminer les dépenses liées à la production de vos biens ou services. Cela comprend les achats de matières premières, de marchandises, les charges externes (loyers, frais de transport, etc.), etc. Soyez le plus exhaustif possible dans cette étape cruciale.
Établir le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie, ou plan de trésorerie, est l’un des éléments les plus importants de votre prévisionnel. Il récapitule toutes les entrées et sorties d’argent de votre entreprise sur la période étudiée, généralement 12 mois. Son objectif est de vous assurer que vous disposerez des liquidités suffisantes pour faire face à vos dépenses et vous prémunir contre les risques de découvert.
Pour construire ce budget, vous devez lister avec précision :
- Vos encaissements prévisionnels (ventes, prêts, apports en capital, etc.)
- Vos décaissements prévisionnels (achats, salaires, impôts, remboursements d’emprunts, investissements, etc.)
La différence entre les deux vous donnera votre solde de trésorerie pour chaque période. Un solde négatif vous alertera sur un risque de manque de liquidités à venir.
Intégrer le compte de résultat prévisionnel
Enfin, vous devez établir votre compte de résultat prévisionnel. Celui-ci récapitule l’ensemble des produits et des charges de votre entreprise pour dégager un résultat net (bénéfice ou perte). Il se base sur les données issues des budgets sectoriels précédents (ventes, achats, etc.).
Le compte de résultat prévisionnel vous permet de vérifier la rentabilité prévisionnelle de votre activité et de fixer des objectifs de marge. C’est un excellent outil pour suivre la performance financière de votre entreprise.
Qui réalise le budget prévisionnel ?
En théorie, n’importe quel membre de l’entreprise ayant une bonne connaissance de son activité et de ses finances peut réaliser le budget prévisionnel. Cependant, pour assurer un niveau de fiabilité optimal, il est fortement recommandé de faire appel à un expert-comptable.
Professionnel de la finance d’entreprise, l’expert-comptable dispose de l’expertise nécessaire pour réaliser des prévisions financières fiables et vous conseiller sur la faisabilité de vos projets. Son regard extérieur apporte également un précieux recul sur la situation de votre entreprise.
Quand établir son prévisionnel ?
Créer son budget dès le lancement
Pour une entreprise naissante, il est essentiel d’établir un budget prévisionnel dès le lancement de l’activité. Celui-ci vous permettra de vérifier la viabilité économique de votre projet et d’anticiper vos besoins en trésorerie pour les premières années d’exploitation.
Le budget prévisionnel fait d’ailleurs généralement partie intégrante du business plan que vous devrez présenter à d’éventuels investisseurs ou partenaires financiers. C’est un gage de crédibilité et de sérieux pour votre projet.
Mettre à jour régulièrement
Que vous soyez une jeune pousse ou une entreprise établie, il est indispensable de mettre à jour régulièrement votre budget prévisionnel, a minima une fois par an en début d’exercice. Voici quelques conseils pour un suivi optimal :
- Comparez chaque mois le réalisé avec le prévisionnel pour identifier les éventuels écarts.
- Actualisez vos prévisions si nécessaire en fonction des évolutions de votre activité.
- Mettez en place des réunions budgétaires mensuelles ou trimestrielles pour faire le point.
- Désignez un responsable du suivi budgétaire au sein de votre entreprise.
- Utilisez des outils dédiés (tableurs, logiciels de gestion) pour faciliter le suivi.
Un budget prévisionnel n’est jamais figé dans le marbre. C’est un outil vivant qu’il faut sans cesse ajuster pour coller au plus près à la réalité de votre activité.
Différences avec le business plan
Même s’il en fait généralement partie, le budget prévisionnel et le business plan sont deux choses différentes qu’il ne faut pas confondre. Récapitulons leurs principales différences :
- Le business plan est un document stratégique qui présente dans les détails le projet de création ou de développement d’une entreprise. Il comprend une étude de marché, une stratégie commerciale et marketing, un plan d’action, etc.
- Le budget prévisionnel est un outil financier qui se concentre sur les projections économiques et financières de l’entreprise (compte de résultat, trésorerie, etc.).
On peut donc voir le budget prévisionnel comme la déclinaison financière du business plan. Les deux documents sont complémentaires et indispensables dans le cadre d’un projet entrepreneurial.
Conseils pour un prévisionnel efficace
Établir un budget prévisionnel complet et fiable n’est pas une mince affaire. Pour vous aider dans cette tâche, voici quelques conseils avisés :
Rédacteur, voici tes instructions :
- Crée un tableau récapitulatif des différents budgets à établir (ventes, achats, trésorerie, etc.) pour avoir une vision d’ensemble.
| Budget | Description |
|---|---|
| Budget des ventes | Prévision de chiffre d’affaires par produit/service/région |
| Budget des achats | Prévision des dépenses liées à la production (matières premières, charges externes, etc.) |
| Budget de trésorerie | Récapitulatif des encaissements et décaissements prévisionnels |
| Compte de résultat prévisionnel | Prévision des produits, des charges et du résultat net |
- Fais une liste à puces des avantages d’un budget prévisionnel bien construit :
- Outil d’aide à la décision pour les dirigeants
- Anticipation des besoins en trésorerie
- Vérification de la rentabilité des projets
- Fixation d’objectifs réalistes
- Suivi de la performance financière
- Dans la section « Mettre à jour régulièrement », donne des conseils pratiques pour suivre et ajuster son prévisionnel :
- Comparez chaque mois le réalisé avec le prévisionnel
- Actualisez vos prévisions si nécessaire
- Mettez en place des réunions budgétaires régulières
- Désignez un responsable du suivi budgétaire
- Utilisez des outils dédiés (tableurs, logiciels)
Outils pour réaliser son prévisionnel
Dernière étape indispensable après la construction de votre budget prévisionnel : choisir les bons outils pour en assurer le suivi optimal. Voici quelques solutions à considérer :
- Le tableur (Excel, Google Sheets, etc.) reste l’outil de base pour construire vos budgets. Facile d’accès, il permet de réaliser tous les calculs nécessaires. Cependant, son utilisation demande du temps et de la rigueur pour éviter les erreurs.
- Les logiciels de gestion intégrés (ERP, CRM, etc.) proposent généralement un module budgétaire et prévisionnel. Connectés à vos données réelles, ils facilitent grandement le suivi et les mises à jour.
- Les solutions en ligne dédiées au prévisionnel gagnent en popularité. Simples d’utilisation, elles automatisent de nombreuses tâches et vous font gagner un temps précieux. Leur approche collaborative permet également d’impliquer vos équipes ou vos partenaires dans le processus budgétaire.
Quel que soit l’outil choisi, assurez-vous qu’il réponde bien à vos besoins en termes de fonctionnalités (comptes de résultat, trésorerie, consolidation, etc.) et de volumétrie de données. Sa facilité d’utilisation et son interface ergonomique sont également des critères importants pour une adoption réussie au sein de votre entreprise.