Vous envisagez de créer votre entreprise ou vous êtes déjà en activité ? Dans les deux cas, disposer d’un plan de trésorerie prévisionnel est indispensable pour assurer la pérennité de votre structure. Ce document essentiel vous permettra d’anticiper vos rentrées et sorties d’argent, d’identifier les périodes critiques et de prendre les mesures nécessaires pour éviter les problèmes de trésorerie. Nous allons vous expliquer en détail comment réaliser ce précieux outil de gestion.
En bref
Avant d’entrer dans le vif du sujet, rappelons brièvement l’importance cruciale d’un plan de trésorerie prévisionnel pour la santé financière de votre entreprise. Cet outil vous aidera à anticiper les flux de trésorerie entrants et sortants sur une période donnée, généralement mensuelle ou trimestrielle. Il constitue ainsi un garde-fou contre les risques de manque de liquidités qui peuvent rapidement devenir fatals pour une société.
Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie prévisionnel est un document listant l’ensemble des mouvements financiers prévus sur une période donnée, que ce soit les encaissements (rentrées d’argent) ou les décaissements (sorties d’argent). Il est généralement établi sur une base mensuelle afin de pouvoir calculer le solde de trésorerie à la fin de chaque mois. Ce solde, positif ou négatif, vous indiquera si vous disposez d’un excédent de liquidités ou si vous risquez au contraire de manquer d’argent pour honorer vos échéances.
Pourquoi réaliser un plan de trésorerie ?
Tenir un plan de trésorerie prévisionnel présente de multiples avantages pour les entrepreneurs. Tout d’abord, il vous permettra de vérifier votre capacité à honorer les paiements à venir (salaires, loyers, impôts, fournisseurs, etc.) et d’identifier rapidement les éventuels besoins de financement. Pour les activités saisonnières, il s’avère indispensable pour gérer les périodes creuses en s’assurant que la trésorerie accumulée pendant les mois forts suffira à couvrir les dépenses.
Plus globalement, le plan de trésorerie vous aidera à évaluer si votre modèle économique génère suffisamment de trésorerie pour assurer le développement de votre entreprise. Enfin, pour les créateurs d’entreprise, il constitue un outil incontournable pour mesurer les besoins de financement lors du lancement de l’activité et s’assurer de la viabilité du projet sur le plan financier.
Éléments à inclure
Pour être complet et fiable, votre plan de trésorerie doit intégrer l’ensemble des éléments suivants :
Encaissements :
- Chiffre d’affaires prévisionnel
- Apports en capital et comptes courants d’associés
- Subventions et aides perçues
- Produits financiers (intérêts, plus-values, etc.)
Décaissements :
- Investissements (immobilisations, matériel, etc.)
- Achats de marchandises et matières premières
- Frais généraux (loyers, fournitures, honoraires, etc.)
- Salaires et charges sociales
- Impôts et taxes
Un point essentiel consiste à estimer correctement les délais d’encaissement et de décaissement. Il ne suffit pas de lister les rentrées et sorties d’argent, encore faut-il les positionner au bon moment dans le plan de trésorerie, en tenant compte des décalages éventuels (délais de paiement clients, délais fournisseurs, etc.).
Construire le plan
La méthode pour construire votre plan de trésorerie prévisionnel diffère légèrement selon que vous gérez une entreprise existante ou que vous êtes en phase de création. Dans le premier cas, vous pourrez vous appuyer sur les comptes annuels pour lister l’ensemble des dépenses et recettes récurrentes. Il vous suffira ensuite d’ajouter les éléments ponctuels (investissements prévus, embauches, etc.) et d’ajuster les montants en fonction de l’évolution attendue de votre activité.
Pour une création d’entreprise en revanche, vous devrez lister une à une toutes les dépenses et ressources prévues sur la période couverte par le plan de trésorerie. N’oubliez pas d’inclure :
- Les investissements de départ (locaux, équipements, stocks, etc.)
- Les frais de prospection commerciale et de communication
- Les éventuels emprunts à rembourser et frais financiers
- Les charges fixes (loyers, abonnements, etc.)
- Les impôts et taxes (immatriculation, CFE, etc.)
- Votre rémunération en tant que dirigeant
Une fois tous ces éléments listés, il vous restera à les ventiler mois par mois en fonction de leur périodicité (mensuelle, trimestrielle, annuelle, etc.) et des délais de règlement.
Suivi et mise à jour
Une fois votre plan de trésorerie initial établi, il est essentiel de le mettre régulièrement à jour avec les mouvements réels, au fur et à mesure qu’ils se produisent. Seule cette actualisation permanente vous permettra de disposer d’une vision fiable et précise de votre situation de trésorerie. N’hésitez pas à réajuster également vos prévisions si vous constatez des écarts importants avec la réalité.
Le plan de trésorerie est un outil vivant, qui doit évoluer en permanence pour refléter au mieux la santé financière de votre entreprise. En le tenant à jour rigoureusement, vous pourrez rapidement détecter les éventuels problèmes à venir et prendre les mesures qui s’imposent, que ce soit en termes de recherche de financement ou d’ajustement de vos dépenses.